稅收居民定義

 

稅收居民是指在實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家居住（或具有居住國(guó)國(guó)籍），如滿足相應(yīng)住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)或停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)等，就要向居住國(guó)政府負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)，其在全球范圍內(nèi)取得的所得都要向居住國(guó)政府納稅（非全球征稅國(guó)或有特殊政策國(guó)除外）。

 

也就是說(shuō)，稅收居民身份決定了金融賬戶信息是否需要進(jìn)行交換以及交換的方向。全球資產(chǎn)配置，一定要先規(guī)劃好稅收身份！

 

具體而言，各國(guó)對(duì)稅收居民身份的認(rèn)定有各自不同的標(biāo)準(zhǔn)，首先大家要知道，擁有一國(guó)國(guó)籍不一定會(huì)被認(rèn)定為該國(guó)稅收居民。今天，小銘就為大家盤點(diǎn)一下移民家庭最為關(guān)注的全球六大英語(yǔ)國(guó)的稅收居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

 

英美澳加新愛稅收居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（符合下列任意一條即可能被認(rèn)定為所在國(guó)稅收居民）

 

英國(guó)

 

①在英國(guó)全職工作，且一年至少75%的工作日在英國(guó)度過(guò)；

②唯一或全部住宅在英國(guó)，此狀態(tài)至少持續(xù)91天且其中有30天屬同一納稅年；

③當(dāng)前納稅年度內(nèi)至少停留183天；

④滿足英國(guó)居民納稅人資格測(cè)試的要求。

 

英國(guó)稅收海關(guān)總署（HMRC）發(fā)布了一份有關(guān)法定居民測(cè)試指引，同時(shí)在Gov.uk網(wǎng)上設(shè)置了測(cè)試工具（Tax Residence Indicator）以供個(gè)人查詢自己的稅收居民身份。

 

美國(guó)

 

①美國(guó)公民；

②持有美國(guó)綠卡（永久居住權(quán)）者，注意，綠卡過(guò)期并不一定代表美國(guó)稅收居民身份的終結(jié)；

③于本報(bào)稅年度在美國(guó)居留達(dá)183天；或于本報(bào)稅年度在美國(guó)居留達(dá)31天且前兩年在美國(guó)停留天數(shù)乘以一個(gè)指數(shù)后累加達(dá)183天（公式：本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)* 1/6）。

 

澳洲

 

①永久居住地為澳洲；

②一個(gè)財(cái)務(wù)年內(nèi)在澳洲停留至少183天；

③繳納聯(lián)邦政府公務(wù)員養(yǎng)老金的個(gè)人（包括其配偶及16歲以下子女）。

 

個(gè)人如果由于情況復(fù)雜難以認(rèn)定自身是否為澳洲稅收居民，可以參考澳洲稅務(wù)局（ATO）發(fā)布的在線指南及計(jì)算工具。

 

加拿大

 

①與加拿大有著不可分割的緊密聯(lián)系，包括但不限于配偶、子女在加拿大，固定居所在加拿大等；

②當(dāng)前納稅年度內(nèi)在加拿大停留不少于183天。

 

新西蘭

 

①任意連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)在新西蘭停留至少183天；

②在新西蘭擁有永久住所。

 

愛爾蘭

 

愛爾蘭稅收居民分為三種：定居、慣常定居和終身定居，住滿183天及以上屬定居，連續(xù)定居3年屬慣常定居，終身定居一般指在愛爾蘭出生的人。

 

與其他全球征稅國(guó)不同，愛爾蘭稅收居民境外收入不匯入愛爾蘭，則不征稅。

 

合法運(yùn)用稅收規(guī)則，更有利于資產(chǎn)全球布局

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